Opgave werkelijk rendement box 3 aangifte inkomstenbelasting

Vanaf 8 juli 2025 krijgen belastingplichtigen de mogelijkheid om aan te tonen wat hun werkelijk rendement op het box 3 vermogen is. De belastingdienst heeft hiervoor een formulier ontwikkeld en stuurt een brief voor ieder jaar dat het formulier ingevuld mag worden.

Aanvang: vanaf 2021. De regeling loopt door tot en met 2027.
Vanaf 2028 treedt de nieuwe wet in werking, waarbij er geen forfait meer is. We praten hier dus over een tussenperiode.

Let op: deze opgave is alleen bedoeld voor belastingplichtigen die over deze jaren een belastbaar box 3 vermogen hebben dat al belast is met vermogensbelasting. Deze vermogensbelasting is berekend op basis van een forfaitair rendement. Via de tegenbewijsregeling is het mogelijk om aan te tonen dat er in werkelijkheid een lager rendement is behaald.

Wij kunnen deze opgave verzorgen via aangifte software die binnenkort beschikbaar komt.
De termijn van opgave is 26 weken voor intermediairs – een half jaar dus. Er is geen uitstel mogelijk. De belastingdienst zal de eerste formulieren in oktober behandelen.

Onze planning is als volgt:
– in juli en augustus wordt de informatie verzameld en naar ons ingestuurd
– in september en oktober verzorgen wij de opgave dan wel de proefberekening

Let op: met alle regels is een lager rendement niet per definitie te bewijzen.

Een aantal kenmerken:

• het is per jaar alles of niets: dus óf voor al het vermogen forfaitair, óf voor al het vermogen werkelijk rendement
• bij keuze voor werkelijk rendement geldt er geen belastingvrij vermogen
• het kasstelsel is van toepassing: rente van 2022 die op 01-01-2023 door de bank wordt uitbetaald, moet worden opgevoerd als werkelijk rendement van 2023
• bij het overig vermogen moet het bruto rendement worden opgevoerd, kosten mogen niet in mindering worden gebracht
• bij onroerend goed moet ook de WOZ-waardestijging als rendement worden opgevoerd
• negatief rendement is 0, mag niet verrekend worden met toekomstige positieve rendementen

Om niet direct kosten te hoeven maken is het belangrijk om zelf alvast het vooronderzoek te doen. Wij staan klaar om vragen te beantwoorden.
Vervolgens is het zaak om te bepalen voor welk jaar alle gegevens verzameld gaan worden. Wij kunnen de opgave werkelijk rendement dan verzorgen.

Een paar grove aannames:

• vermogen met alleen bank-/spaargeld? => over 2021 en 2022 was het forfait nagenoeg nihil, over 2023 en 2024 is er mogelijk wel voordeel te behalen
• vermogen in aandelen? => met name over 2022 lijkt er voordeel te behalen
• onroerend goed? => in veel gevallen zal het werkelijk rendement hoger zijn dan het forfait

Let op: dit zijn aannames, ga vooral zelf op vooronderzoek uit.

Wij horen graag als wij van dienst kunnen zijn bij:
– het (meedenken over) het verzamelen van de gegevens
– het maken van een proefberekening
– het indienen van de opgave

Wij raden aan om de site van de belastingdienst te bezoeken; daarop staat nog een handige lijst met gegevens van de meest voorkomende bezittingen en schulden http://www.belastingdienst.nl/wps/wcm/connect/nl/box-3/content/welke-gegevens-doorgeven-werkelijk-rendement